Shamanic Journey Machupichhu



Shamanic Journey Machupichhu- Lake Titikaka Retreat

Description: ?

Day 1 Cusco Andean Wings Boutique Hotel

Arrival Day. Transfer to Hotel.

Day to acclimatize. Briefing with Simon, Qeros and Leader.

Dinner included.

Day 2 Mountain House Temple of the Moon Retreat

Light Breakfast.

Full day San Pedro Journey.

Afternoon workshop channeling light.

Meals included.

Day 3 Mountain House Temple of the Moon Retreat

Breakfast.

Micro dosing San Pedro.

Sacred Walk and meditation.

Meals included.

Ayahuaska 7pm. Night ceremony.

Day 4 Mountain house – Cusco Andean Wings.

Light Breakfast.

Full day San Pedro Journey.

Afternoon workshop energy workshop.

Light Lunch.

Day 5 Aguas Calientes Hotel

Breakfast.

Morning transfer through the Sacred Valley to Ollantaytambo.

Train to Aguas Calientes.

Afternoon free to explore the town. Hotsprings, markets, massage.

Day 6 Cusco Andean Wings Hotel.

Breakfast.

Early start to Machupichhu for Sun rise and meditacion.

Micro dosing San Pedro.

Guided tour to the most Sacred sites.

Free time to explore

Lunch at the Sanctuary hotel.

Return to Cusco in the evening.

Day 7 Cusco Andean Wings Hotel

Free day in Cusco.

Day 8 Puno lake Titikaka Hotel.

Breakfast.

Private bus through the Alti-Plano to Puno. Stops on the way.

Day 9 Puno Lake Titikaka Hotel

Breakfast.

Morning visit to the Uros Reed islands Titikaka.

Afternoon Amaru - Amaru Dimensional doorway.

San Pedro micro dosing.

Day 10 Departure day

Transfer to Juliaca airport.

Flight back to Lima.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Soucial edu4



Прізвище, ім’я, по батькові_Стасенко Марія Вікторівна

 

Практичне заняття  4

«Конфлікти в системі освіти»

 

4.1. Проаналізуйте конструктивні і деструктивні функції одного з освітніх конфліктів свідком якого ви були під час навчального процесу.

4.2. Звертаючись до базових основ суспільних відносин розкрийте компоненти конфлікту, спробуйте визначити основні і другорядні. Подумайте, як конфлікти в освіті вирішують студенти як мала соціальна група.

4.1. 

Функції освітнього конфлікту

Позитивні

Негативні

 

1.Конструктивні функції

 

самовдосконалення;

комунікативна ф-я, а також виникнення нових поглядів стосовно проблеми;

профілактична ф-я, ефективне прийняття групових рішень;

інноваційна ф-я, впровадження нових норм поведінки;

розв´язання таких конфліктів призводить до нового, вищого і ефективнішого рівня розвитку;

інтеграційна ф-я;

трансформаційна ф-я;

психологічний дискомфорт особистості;

емоційні втрати, нервозність;

послаблення групової єдності;

 

2. Деструктивні функції 

 

Рефлексія своїх інтересів, потреб.

 

дезорганізаційна ф-я, різке зниження ефективності роботи (студентів, викладачів) можливі агресивні дії

якість рішень для вирішення проблеми різко знижується через порушення зворотного зв´язку

зниження продуктивності праці учасників конфлікту порушення системи комунікації

 

3. Стабілізуючі функції

 

Не приносять прогресивних змін і не призводять до погіршення ситуації.

 

Іноді важливіше не перемогти, а зберегти те, що вже є

 

 

 

4.2.

Компоненти  конфлікту

 

Основні

Другорядні

Аргументація

1. Пізнавальний

 

Учасники конфлікту - індивідуми, соціальні групи, які спіткаються у конфлікті.

 

Умови протікання конфлікту: Просторово-часові та соціально-психологічні; соціальні.

 

Відбувається протиріччя сприймання тих чи інших подій, викривленні уявлення про індивідуальні особливості один одного.

 

2. Емоційний

 

Учасники конфлікту – індивідуми, організації, інститути, інтереси яких спіткаються у конфлікті.

 

Психологічні та соціальні

 

Відбувається взаємна антипатія, проявляється агресивність та злобливість.

 

3. Вольовий

 

Учасники конфлікту – індивідуми, організації, інститути, інтереси яких спіткаються у конфлікті.

 

Психологічні

 

Виражається через взаємну демонстрацію суперечності позицій.

 

4. Мотивіційний

 

Учасники конфлікту – індивідуми, організації, інститути, інтереси яких спіткаються у конфлікті Мотиви конфлікту відіграють величезну роль.

 

Просторово-часові та соціально – психологічні умови протікання

 

Характеризує неспівпадіння протидії діючих у конфлікті.

 

Raspisanie_2017 Пирогова



Время

Понедельник

Вторник

Среда

Четверг

Пятница

Суббота

10.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Pole Dance

 

 

 

 

 

 

 

 

Идет набор

11.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stretching

 

Идет набор

12.00

 

 

Pole Fitness

30м

Идет набор

 

 

Pole Fitness

30м

Идет набор

 

 

 

13.30

 

 

Stretching

30м

Идет набор

 

 

Stretching

30м

Идет набор

 

 

 

 

15:00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16:00

 

Pole-Dance

Пирогова 36

 

 

 

Pole-Dance

 

Пирогова 36

 

 

 

Pole-Dance

 

Пирогова 36

 

 

17:00

 

Pole-Dance

Stretching

 

 

 

Пирогова 36

 

 

 

Pole-Dance

 

Пирогова 36

 

 

 

Pole-Dance

 

Пирогова 36

 

 

18:00

Stretching

поперечный

Пирогова 36

 

Stretching

продольный

Пирогова 36

 

Каучук

Пирогова 36

 

 

20.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Группа в контакте vk.com/poledance.elenabast Адреса школы: Остановка 5 Августа ул.Пирогова 36 Студия pole-dance

Страница в контакте vk.com/elenkasmall

Страница Instagram www.instagram.com/elenkasmall/ Телефон для обязательной записи : +7(910)225-26-49

 

Pole Dance&Stretching с Еленой Баст- Расписание занятий в студии Pole Dance на Пирогова 36

 

 

Polozhenie_MiM_2017-01



 

УТВЕРЖДАЮ

Ректор ЧОУ ВО

«Казанский инновационный университет имени В.Г. Тимирясова

А.В. Тимирясова__________________

«___»_________________ 2017 г.

 

 

ПОЛОЖЕНИЕ

о конкурсе красоты и таланта

«Мистер и Мисс КИУ -2017»

 

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации и проведения в 2017 году конкурса красоты и таланта «Мистер и Мисс КИУ - 2017» среди студентов университета и колледжа Казанского инновационного университета имени В.Г.Тимирясова (ИЭУП) (далее именуется – Конкурс).

II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНКУРСА

2.1. Воспитания у студенческой молодежи современных эстетических и нравственных ценностей, стремления к здоровому образу жизни, продвижения брэнда «Студент КИУ»;

Задачи конкурса:

- пропаганда современного эталона красоты  среди студенческой молодежи – активная, образованная, духовно развитая, разносторонняя личность, ориентированная на успех в профессиональной карьере и в личной жизни, предпочитающая здоровый образ жизни;
создание условий для реализации творческого потенциала студенческой молодежи Университета;

- выявление лучших студентов университета, сочетающих в себе красоту, ум, интеллигентность и талант, для дальнейшего представления Университета на различных мероприятиях вузовского, городского и республиканского уровнях;

- расширение и укрепление контактов между студентами;

- формирование у молодежи представления о красоте, интеллектуальном развитии, внутренних качествах, характеризующих современных молодых людей.

 

III.    ОРГАНИЗАТОРЫ И УЧАСТНИКИ КОНКУРСА

3.1. Организаторами Конкурса является Управление воспитательной работы КИУ имени В.Г. Тимирясова, Заместители деканов факультетов по воспитательной работе, заместители директоров колледжа по воспитательной работе, заместители директоров филиалов по воспитательной работе, президиум студенческого совета Университета, студенческие советы факультетов, колледжа, филиалов и структурные подразделения органов студенческого самоуправления Университета.

3.2. В Конкурсе принимают участие студенты обучающиеся по очной форме в колледже и университете (КИУ имени В.Г. Тимирясова)

3.3. Участники обязаны присутствовать на всех собраниях, репетициях и тренировках в соответствии с установленным временем и местом (календарный план всех собраний, репетиций и тренировок составляется оргкомитетом Конкурса заранее). Оргкомитет Конкурса оставляет за собой право вносить коррективы в календарный план проведения собраний, репетиций и тренировок, заблаговременно сообщая участницам обо всех изменениях.

3.4. Участники Конкурса обязаны следовать всем рекомендациям оргкомитета Конкурса, режиссера, постановщика, хореографа и других лиц, принимающих участие в организации Конкурса.

3.5. Оргкомитет оставляет за собой право в безапелляционном порядке исключить из числа конкурсантов, не выполняющих распорядок мероприятий конкурса, нарушающих правила и положения документов, дискредитирующих своими поступками звание участника конкурса, а также по иным причинам, в случае наличия веских оснований и по решению большинства членов Оргкомитета.

Примечание: В случае невозможности кого-либо из претендентов принять участие в конкурсе (болезнь или другие обстоятельства) оргкомитет вправе принять решение о замене конкурсанта, но не позднее, чем за пять дней до даты проведения конкурса. Конкурсант, одержавший победу в номинациях «Мисс» и «Мистер», не могут на следующий год принимать участие в Конкурсе.

 

IV. ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ОРГАНИЗАТОРОВ КОНКУРСА

4.1. Оргкомитет конкурса выполняет следующие функции:

- общее руководство организацией и проведением Конкурса;

- контроль за соблюдением порядка и сроков проведения Конкурса;

- формирование состава жюри для Конкурса из представителей организаторов конкурса, специалистов имеющих непосредственное отношение к сфере образования,  культуры, спорта, творчества, средств массовой информации

- привлечение информационных и организационных ресурсов для проведения Конкурса;

- размещение информации о проведении Конкурса в средствах массовой информации;

- сбор заявок на участие в Конкурсе.

-непосредственная организация и проведение Конкурса в соответствии с настоящим Положением;

- организация раздачи афиш и пригласительных билетов на Конкурс.

 

V ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КОНКУРСА

5.1. Этапы проведения конкурса: 

5.1.1. 1 этап – «Заочный» (13 по 20 февраля 2017 года).

Участники заполняют заявку в деканате факультета, колледжа, ОВР филиала и вступают в официальную группу Конкурса vk.com/mr.ms_kiu2017. (Приложение 1)

В ходе заседания экспертной комиссии филиала, факультета и колледжа, состоящей из представителей администрации и органов студенческого самоуправления, проводится отбор кандидатур. Список участников очного этапа размещается в официальную группу Конкурса.

5.1.2. 2 этап – «Очный» (27, 28 февраля 2017 года).

Очный этап проходит среди конкурсантов отдельно взятого факультета, колледжа, филиала. По итогам очного этапа жюри определяет победителей и участников финала Конкурса.

Конкурсная часть «Очного» этапа состоит из:

1 конкурс «Визитка»

Конкурсант (ка) должен(а) за 1 минуту, в рамках живого выступления, представить себя, рассказать о себе.

2 конкурс «Творческий номер»

Конкурсант (ка) готовит творческий номер, продолжительностью не более 3 минут. В творческом номере, помимо самого участника (цы), могут принимать участие не более 3 человек.

3 конкурс «Здесь и сейчас»

Данный конкурс не требует от участников подготовки.

По итогам «Очного» этапа определяются победители по следующим номинациям:

- Мистер психологического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс психологического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер юридического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс юридического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер экономического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс экономического факультета КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер факультета менеджмента и инженерного бизнеса КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс факультета менеджмента и инженерного бизнеса КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер факультета сервиса, туризма и технологии продуктов общественного питания КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс факультета сервиса, туризма и технологии продуктов общественного питания КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер колледжа КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс колледжа КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Набережночелнинского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Набережночелнинского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мистер Зеленодольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Зеленодольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мистер Нижнекамского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Нижнекамского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мистер Альметьевского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Альметьевского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мистер Бугульминского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Бугульминского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мистер Чистопольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

- Мисс Чистопольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;*

* ПОБЕДИТЕЛИ ОЧНОГО ЭТАПА В ФИЛИАЛАХ УНИВЕРСИТЕТА СТАНОВЯТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ ФИНАЛИСТАМИ КОНКУРСА

5.1.3. 3 этап – «Полуфинал» 4 марта

Полуфинал конкурса проходит среди победителей очного этапа головного вуза и колледжа.

Конкурсная часть «Полуфинала» этапа состоит из:

1 конкурс «Визитка»

Конкурсант (ка) должен(а) за 1 минуту, в рамках живого выступления, представить себя, рассказать о себе.

2 конкурс «Творческий номер»

Конкурсант (ка) готовит творческий номер, продолжительностью не более 3 минут. В творческом номере, помимо самого участника (цы), могут принимать участие не более 3 человек.

3 конкурс «Моя Казань» - рассказ об одной из достопримечательностей газани.

* Регламент времени – 2 минут. Перечень достопримечательностей предоставляется оргкомитетом.

По результатам полуфинала из 12 конкурсантов определяются 2 участника финала Конкурса:

- Мистер КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г. (Казань);

- Мисс КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г. (Казань).

 

VI. ФИНАЛ (7 марта)

6.1. Участниками финала становятся обладатели титулов:

- Мистер КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г. (Казань);

- Мисс КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г. (Казань);

- Мистер Набережночелнинского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Набережночелнинского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Зеленодольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Зеленодольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Нижнекамского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Нижнекамского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Альметьевского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Альметьевского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Бугульминского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Бугульминского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мистер Чистопольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

- Мисс Чистопольского филиала КИУ имени В.Г. Тимирясова – 2017 г.;

Конкурсная часть финала 

1 конкурс «Визитка»

Конкурсант (ка) должен(а) подготовить видеопрезентацию о себе, не более 1 минут

2 конкурс «Творческий номер»

Конкурсант (ка) готовит творческий номер, продолжительностью не более 1,5 минут. В творческом номере, помимо самого участника (цы), могут принимать участие не более 3 человек.

3 конкурс «Здесь и сейчас»

Данный конкурс не требует от участников подготовки.

4 конкурс  «Дефиле» 

*Присутствие на постановочных репетициях обязательно для всех участников. Оргкомитет оставляет за собой право не допустить к участию в финальном туре конкурса участников, не посещающих постановочные репетиции.

VI. ЖЮРИ КОНКУРСА

6.1. Оргкомитетом Конкурса утверждается жюри, его состав оглашается во время проведения финала Конкурса.

6.2. В жюри Конкурса приглашаются представители науки, культуры, искусства, общественные деятели.

6.3. Жюри при оценке конкурсантов руководствуется следующими критериями: эрудиция, общительность, обаяние, творческие способности, пластика, музыкальность, культура речи, общее впечатление.

 

VII. Заключительные положения

7.1.Представляя данные о себе, участники Конкурса соглашаются, что представленные личные данные, кроме адреса, телефона и e-mail, могут быть использованы организатором Конкурса в рекламных целях.

7.2.Адрес, телефон и e-mail участников Конкурса используются организатором Конкурса только для контакта с участниками Конкурса. Организатор Конкурса соблюдает полную конфиденциальность в отношении контактных данных конкурсантов.

7.3.Участники Конкурса обязуются представлять достоверные сведения в анкете.

7.4.Участники Конкурса представляют право на обнародование и дальнейшее использование своего изображения организаторам Конкурса в рекламных целях (в том числе в рекламной кампании Конкурса).

7.5.Участники Конкурса представляют организатору Конкурса в отношении предоставленных участниками фотографий исключительные права, в частности: право на воспроизведение, право на распространение, право на публичный показ, право на импорт, право на публичное исполнение, право на сообщение в эфир, право на переработку, право на доведение до всеобщего сведения.

7.6. Победители конкурса становятся обладателями титула «Мистер» и «Мисс» Казанского инновационного университета имени В.Г. Тимиряосва, награждаются памятными подарками и переходящими статуэткой и короной (которые будут передаваться каждый год, по итогам конкурса, от победителя прошлого года к настоящему).

7.7. Финалисты и победители конкурса будут привлекаться к рекламным акциям Университета, представлять вуз на официальных мероприятиях.

 

IX. КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Официальная группа конкурса https://vk.com/mr.ms_kiu2017

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Форма заявки

 

ЗАЯВКА

на конкурс красоты и таланта

«Мисс и мистер КИУ им. В.Г. Тимирясова»

               

1

ФИО

участника

 

 

 

2

Курс, группа

 

 

3

Специальность

 

 

4

Контактный телефон:

 

 

5

id vkontakte

 

 

6

Хобби (увлечения) участника

 

 

7

Жизненное кредо участника

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

METOD_RP_NALPR_JGRB_JUPB_2016_g_p_na_2017-18-19-20-21_uch_g_-_v_dekabrskom_shablone_-_10_02_17_g_dlya_studentov



Министерство образования и науки Российской Федерации

 

федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего образования

«Российский экономический университет имени

Г.В. Плеханова»

 

   

 

Утверждено

на заседании Совета филиала

протокол №2 от 14 сентября 2016г.

 

Председатель ________________

Ю.Н. Клещевский

.

 

Факультет Юридический

 

Кафедра Предпринимательского права

 

 

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

 

Б3.Б.14 Налоговое право

 

 

Направление подготовки 40.03.01 (030900.62)

 

Юриспруденция

 

 

Направленность (профиль) программы гражданско-правовой, уголовно-правовой

 

Уровень высшего образования Бакалавриат

 

 

Программа подготовки Академический бакалавриат

 

 

 

Год начала подготовки - 2016

 

 

 

 

 

Кемерово – 2016 г.

 

 

Показатель объема дисциплины

Всего часов

Очная ф.о.

Заочная ф.о. (основная, на базе ВПО, СПО)

Очно-заочная ф.о.

Объем дисциплины в зачетных единицах

3

Объем дисциплины в часах

108

Контактная работа обучающихся с преподавателем (по видам учебных занятий) (всего)

64

 

 

Объем аудиторной работы (всего)

64

 

 

в том числе:

 

 

 

Лекции

18

 

 

лабораторные занятия

 

 

 

практические занятия

46

 

 

Объем электронного обучения

 

 

 

в том числе:

 

 

 

лекции

 

 

 

практические занятия

 

 

 

Самостоятельная работа (всего)

44

 

 

 

Дисциплина «Налоговое право» основывается на знании следующих дисциплин: «Экономика», «Теория государства и права», «Правоохранительные органы» (при реализации образовательной деятельности в соответствии с ФГОС ВПО от 10 мая 2010 г. №464).

Для успешного освоения дисциплины «Налоговое право», студент должен:

1. Знать социальную значимость своей будущей профессии, обладать достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1).

2. Уметь логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-4); использовать основные положения и методы социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-8).

3. Владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановки цели и выбору путей ее достижения (ОК-3); способностью анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9); способностью юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6); способностью уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9).

Изучение дисциплины «Налоговое право» необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: «Предпринимательское право», «Финансовое право», «Страховое право», «Арбитражный процесс».

 

Требования к результатам освоения содержания дисциплины (планируемые результаты обучения по дисциплине)

В результате освоения дисциплины в соответствии с ФГОС ВПО от 10 мая 2010 г. №464 должны быть сформированы следующие компетенции:

ОК-1 осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает достаточным уровнем профессионального правосознания;

В результате освоения компетенции ОК-1 студент должен:

1. Знать социальную роль своей будущей профессии.

2. Уметь подтверждать социальную значимость своей будущей профессии, поддерживать достаточный уровень профессионального правосознания в налоговой сфере.

3. Владеть достаточным уровнем профессионального правосознания в налоговой сфере.

ОК-6 имеет нетерпимое отношение к коррупционному поведению, уважительно относится к праву и закону;

В результате освоения компетенции ОК-6 студент должен:

1. Знать признаки и негативные стороны коррупционного поведения в налоговой сфере, подрывающие уважительное отношение к праву и закону.

2. Уметь определять коррупционное поведение в налоговой сфере, подрывающее уважительное отношение к праву и закону.

3. Владеть устойчивыми скрепами нетерпимого отношения к коррупционному поведению в налоговой сфере, уважительным отношением к праву и закону.

ОК-9 способен анализировать социально значимые проблемы и процессы;

В результате освоения компетенции ОК-9 студент должен:

1. Знать имеющиеся в сфере налогообложения социально значимые проблемы и процессы.

2. Уметь анализировать имеющиеся, а также возникающие социально значимые проблемы и процессы в сфере налогообложения.

3. Владеть навыками прогнозирования хода развития проблемных ситуаций и процессов в сфере налогообложения.

ПК-1 способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;

В результате освоения компетенции ПК-1 студент должен:

1. Знать базовые составляющие юридической техники, позволяющие участвовать в разработке налоговых нормативно-правовых актов.

2. Уметь определять сферу налоговых отношений, требующую нормативного налогово-правового регулирования.

3. Владеть навыками, необходимыми для участия в разработке налоговых нормативно-правовых актов.

ПК-4 способен принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом;

В результате освоения компетенции ПК-4 студент должен:

1. Знать о необходимости принятия решений и совершения юридических действий в налоговой сфере в точном соответствии с законом.

2. Уметь объективно исследовать фактические обстоятельства, возникающие в налоговой области, требующие принятия решений и совершения юридических действий в точном соответствии с законом.

3. Владеть способностью принимать решения и совершать юридические действия в налоговой сфере в точном соответствии с законом.

ПК-5 способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности;

В результате освоения компетенции ПК-5 студент должен:

1. Знать налоговые нормативные правовые акты, реализовывать нормы налогового материального и процессуального права в профессиональной деятельности.

2. Уметь находить, конкретные подлежащие применению в профессиональной деятельности налоговые нормативные правовые акты и нормы налогового материального и процессуального права.

3. Владеть способностью применять налоговые нормативные правовые акты, реализовывать нормы налогового материального и процессуального права в профессиональной деятельности.

ПК-6 способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства;

В результате освоения компетенции ПК-6 студент должен:

1. Знать типичные факты и обстоятельства, возникающие в налогово-правовой сфере.

2. Уметь анализировать факты и обстоятельства, возникающие в налогово-правовой сфере.

3. Владеть способностью юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства, возникающие в налогово-правовой сфере.

ПК-7 способен владеть навыками подготовки юридических документов;

В результате освоения компетенции ПК-7 студент должен:

1. Знать основы подготовки юридических документов в налоговой сфере.

2. Уметь анализировать ситуации, требующие подготовки юридических документов в налоговой сфере.

3. Владеть навыками подготовки юридических документов в налоговой сфере.

ПК-11 способен осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению;

В результате освоения компетенции ПК-11 студент должен:

1. Знать основы предупреждения налоговых правонарушений, выявления и устранения причин и условий, способствующих их совершению.

2. Уметь излагать вербальным и письменным способом основные элементы системы предупреждения налоговых правонарушений, выявления и устранения причин и условий, способствующих их совершению.

3. Владеть приемами, направленными на предупреждение налоговых правонарушений, выявление и устранение причин и условий, способствующих их совершению.

ПК-12 способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения и содействовать его пресечению;

В результате освоения компетенции ПК-12 студент должен:

1. Знать приемы выявления, правила оценки коррупционного поведения в налоговых отношениях, а также способы, содействующие его пресечению;

2. Уметь избирать адекватные приемы выявления, правила оценки коррупционного поведения в налоговых отношениях, способы содействия его пресечению.

3. Владеть навыками применения способов выявления, правил оценки коррупционного поведения и содействия его пресечению.

ПК-14 готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции;

В результате освоения компетенции ПК-14 студент должен:

1. Знать алгоритм проведения юридической экспертизы проектов налоговых нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.

2. Уметь излагать элементы алгоритма проведения юридической экспертизы проектов налоговых нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.

3. Владеть необходимой подготовкой для участия в проведении юридической экспертизы проектов налоговых нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.

ПК-15 способен толковать различные правовые акты;

В результате освоения компетенции ПК-15 студент должен:

1. Знать различные правовые акты, регулирующие налоговые отношения.

2. Уметь толковать различные налогово-правовые акты.

3. Владеть навыками системного толкования норм, содержащихся в различных налогово-правовых актах.

ПК-17 способен преподавать правовые дисциплины на необходимом теоретическом и методическом уровне.

В результате освоения компетенции ПК-17 студент должен:

1. Знать основные положения налогового права, позволяющие преподавать указанную дисциплину на необходимом теоретическом и методическом уровне.

2. Уметь освещать в рамках аудиторной работы на необходимом теоретическом и методическом уровне вопросы по курсу «налоговое право».

3. Владеть навыками контактной работы с обучающимися, достаточными для обеспечения преподавания дисциплины «налоговое право» на необходимом теоретическом и методическом уровне.

 

 

Формы контроля

Текущий и рубежный контроль осуществляется лектором и преподавателем, ведущим практические занятия, в соответствии с тематическим планом.

 

Промежуточная аттестация у очной формы обучения во 2 семестре – зачет с оценкой; заочной формы обучения (основная программа) на 4-ом курсе – зачет с оценкой; у заочной формы обучения (на базе ВПО, СПО) на 2-ом курсе – зачет с оценкой.

 

Результаты текущего контроля и промежуточной аттестации входят в многобалльную (100-балльную) шкалу оценок знаний. Распределение баллов осуществляется в соответствии с Положением «О многобалльной (100-балльной) шкале оценок знаний при промежуточной аттестации обучающихся по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, специалитета и магистратуры, реализуемым в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова».

 

II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

 

п/п

Наименование раздела дисциплины (Тематика)

Содержание

Формируемые компетенции

Результаты освоения (знать, уметь, владеть, понимать)

Образовательные технологии

Семестр 2 Раздел I

Общая часть налогового права

1.

Тема 1. Понятие и виды налогов, сборов, страховых взносов.

Сущность и принципы налогообложения

 

Налог: понятие, признаки, сущность. Функции налогов.

Юридическое определение и признаки сбора. Юридическое определение и признаки страховых взносов.

Система налогов и сборов. Виды налогов, сборов, страховых взносов.

Общие условия установления налогов, сборов, страховых взносов.

Понятие и правовое значение юридического состава налога, сбора, страхового взноса. Налоговые льготы. Специальные налоговые режимы.

Сущность и принципы налогообложения.

ОК-1/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

2.

Тема 2. Понятие, предмет, методы налогового права. Источники налогового права

 

Понятие налогового права, его предмет и метод. Источники налогового права. Принципы налогового права.

Законодательство о налогах и сборах. Принципы законодательства о налогах и сборах. Законодательство РФ о налогах и сборах. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Подзаконные нормативные правовые акты. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Международные договоры, регулирующие налоговые отношения. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах, сборах страховых взносов Налоговому Кодексу РФ.

ОК-1/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

3.

Тема 3. Отношения, регулируемые законодательством налогах и сборах

 

Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Понятие, признаки и виды налоговых правоотношений. Структура налоговых правоотношений.

Понятие и виды субъектов налогового права, их отличие от участников налоговых правоотношений. Система налоговых органов.

Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы. Функции налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

Правовой статус налогоплательщиков в налоговых правоотношениях, их права и обязанности. Правовой статус налоговых представителей (законных и уполномоченных).

Таможенные органы. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения. Лица, содействующие налоговым органам. Налоговые агенты, их права и обязанности. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов. Участие органов внутренних дел в проведении выездных налоговых проверок. Иные органы, содействующие налоговому администрированию (органы юстиции, адвокатские палаты, органы опеки и попечительства, органы, уполномоченные совершать нотариальные действия и др.). Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков. Взаимозависимые лица. Правовой статус налогоплательщиков - иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации.

ОК-1

ОК-6/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

4.

Тема 4. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов. Налоговая обязанность и ее место в системе обязанностей налогоплательщика. Основания возникновения налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, страховых взносов. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации, при реорганизации юридического лица; безвестно отсутствующего лица.

Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов (отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит). Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносовалог имущества, поручительство, пеня, в налоговом праве, пеня, приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств, арест имущества, банковская гарантия).

Неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Зачет и возврат излишне взысканных налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа. Списание безнадежных долгов по недоимке, пеням и штрафам.

ОК-1

ОК-6/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-1

ПК-4 ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

5.

Тема 5. Налоговый контроль

Понятие и значение налогового контроля. Задачи налогового контроля. Формы налогового контроля.

Постановка на учет организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Обязанности органов, учреждений и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

Основные контрольные мероприятия: истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза и др. Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий. Налоговые проверки и их виды. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Повторные проверки. Встречная проверка. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

ОК-1

ОК-6

ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-4

ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов, групповая дискуссия

6.

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговых проверок, в ходе осуществления иных контрольных мероприятий. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения. Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Налоговые санкции и порядок их взыскания.

ОК-1

ОК-6 ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-11/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-4 ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов

7.

Тема 7. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов

 

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, страховых взносов). Информирование и консультирование налогоплательщика.

Налоговая тайна.

Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Судебный порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение налогового законодательства.

Самозащита налогоплательщиком, плательщиком сбора, страховых взносов своих прав. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав налогоплательщиков.

ОК-1

ОК-6 ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-11 ПК-12 ПК-14 ПК-15/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-1 ПК-4

ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-14

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов, групповая дискуссия

Семестр 2 Раздел II

 

 

 

Особенная часть налогового права

 

 

 

8.

Тема 8. Федеральные налоги, сборы, страховые взносы

Правовые основы НДС. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению. Элементы налогообложения НДС.

Правовые основы акциза. Подакцизные товары.

Налогоплательщики акциза. Операции, не подлежащие налогообложению. Элементы налогообложения акцизом. Правовые основы НДФЛ. Элементы налогообложения НДФЛ. Налоговая декларация по НДФЛ. Уст­ранение двойного налогообложения.

Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания. Юридический состав налога на прибыль организаций. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Налогоплательщики водного налога. Элементы налогообложения водным налогом. Налоговая декларация.

Правовые основы налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ. Элементы налогообложения НЛПИ. Налоговая декларация.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Элементы обложения сборами.

Государственная пошлина: понятие, плательщики. Элементы обложения государственной пошлиной. Особенности уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Отсрочка, рассрочка по уплате государственной пошлины.

Страховые взносы: плательщики, элементы обложения.

ОК-1

ОК-6 ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-11 ПК-12 ПК-14 ПК-15

ПК-17/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-1 ПК-4

ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-14

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

9.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Система на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общие положения. Соглашение о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций.

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН). Налогоплательщики и элементы налогообложения ЕСХН. Налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Налогоплательщики. Элементы налогообложения единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Налоговая декларация. Налоговый учет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налогоплательщики и элементы налогообложения ЕНВД. Налоговая декларация.

Патентная система налогообложения. Налогоплательщики и элементы налогообложения налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. Налоговая декларация. Налоговый учет.

ОК-1

ОК-6 ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-11 ПК-12 ПК-14 ПК-15

ПК-17/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-1 ПК-4

ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-14

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

10.

Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы

Правовые основы установления и введения в действие налога на имущество организаций. Налогоплательщики и элементы налогообложения налога на имущество организаций. Налоговые льготы. Налоговая декларация. Устранение двойного налогообложения.

Особенности установления и введения в действие транспортного налога. Правовое регулирование транспортного налога. Налогоплательщики и элементы налогообложения транспортным налогом. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

Правовые основы налога на игорный бизнес. Налогоплательщики и элементы налогообложения налога на игорный бизнес.

Особенности установления и введения в действие земельного налога. Налогоплательщики и элементы налогообложения земельного налога. Налоговая декларация.

Правовые основы налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики и характеристика элементов налогообложения налога на имущество физических лиц. Налоговые льготы.

Торговый сбор: общие положения, плательщики. Элементы обложения торговым сбором: объект обложения, период обложения, ставки сбора, порядок исчисления и уплаты сбора.

ОК-1

ОК-6 ОК-9

ПК-1

ПК-4

ПК-5

ПК-6

ПК-7

ПК-11 ПК-12 ПК-14 ПК-15

ПК-17/

ОК-1

ОПК-1 ОПК-2

ПК-1 ПК-4

ПК-5 ПК-6

ПК-7

ПК-11

ПК-12

ПК-14

ПК-15

Знать:

Уметь:

Владеть:

(см. Требования к результатам освоения содержания дисциплины, в зависимости от применяемого в образовательной деятельности ФГОС)

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей, обсуждение подготовленных рефератов

 

III. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

?

В процессе освоения дисциплины «Налоговое право» используются следующие образовательные технологии:

1. Стандартные методы обучения:

• лекции;

практические занятия на которых обсуждаются основные проблемы, освещенные в лекциях и сформулированные в домашних заданиях;

• письменные и устные домашние задания (подготовка рефератов, решение тестов);

• консультации преподавателей;

• самостоятельная работа студентов, в которую входит освоение теоретического материала, подготовка к практическим занятиям, выполнение письменных/устных заданий, работа с литературой.

 

2. Методы обучения с применением интерактивных форм образовательных технологий:

• интерактивные лекции;

• анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей;

• обсуждение подготовленных студентами рефератов;

• групповые дискуссии.

 

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ, ИНФОРМАЦИОННОЕ И МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Крохина, Ю.А. Налоговое право : учеб. для бакалавров / Ю. А. Крохина. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт, 2012, 2013. - 496 с.

2. Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 704 с. - Режим доступа: http://www.znanium.com

 

Нормативно-правовые документы:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // СЗ РФ. - 2009. - № 4 - Ст.445.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 31.07.1998 №145-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 1998 - №31. - Ст.3823.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая : федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 1998 - №31. - Ст.3824.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2000 - №32. - Ст.3340.

5. Уголовный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 13.06.1996 №63-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 1996 - №25. - Ст.2954.

6. Кодекс РФ об административных правонарушениях : федеральный закон от 30.12.2001 №195-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2002 - №1. - Ст.1.

7. Таможенный кодекс Таможенного союза : приложение к договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17 (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2010 - №50. - Ст.6615 .

8. Водный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 03.06.2006 №74-ФЗ (в действующей редакции)// СЗ РФ. - 2006. - №23. - Ст.2381.

9. Гражданско-процессуальный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 14.11.2002 №138-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2002. - №46. - Ст.4532.

10. Арбитражно-процессуальный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 24.07.2002 №95-ФЗ (в действующей редакции)// СЗ РФ. - 2002. - №30. - Ст.3012.

11. Кодекс административного судопроизводства оссийской РРоРоссийской Федерации : федеральный закон от 08.03.2015 №21-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2015. - №10. - Ст.1391.

12. О налоговых органах Российской Федерации : закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (в действующей редакции)// Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - №15. - Ст.492.

13. О недрах : закон РФ от 21.02.1992 №2395-1 (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 1995. - №10. - Ст.823.

14. О соглашениях о разделе продукции : федеральный закон от 30.12.1995 №225-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 1996. - №1. - Ст.18.

15. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2001. - №33 (ч.1). - Ст.3431.

16. О бухгалтерском учете : федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (в действующей редакции)// СЗ РФ. - 2011. - №50. - Ст.7344.

17. О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации (в действующей редакции): федеральный закон от 29.12.2006 №244-ФЗ // СЗ РФ. - 2007. - №.1 (1 ч.). - Ст.7.

18. Об оценочной деятельности в Российской Федерации : федеральный закон от 29.07.1998 №135-ФЗ (в действующей редакции) // СЗ РФ. - №31. - Ст.3813.

19. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 13.10.2014 // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

20. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти : указ президента РФ от 09.03.2004 №314 (в действующей редакции)// СЗ РФ. - 2004. - №11. - Ст.945.

21. Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель : постановление Правительства РФ от 08.04.2000 №316 (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2000. - №16. - Ст.1709.

22. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации (утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 №329) (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2004. - №31.- Ст.3258.

23. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 (в действующей редакции) // СЗ РФ. - 2004. - №40. - Ст.3961.

24. Об утверждении типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы : приказ Минфина РФ от 17.07.2014 №61н (в действующей редакции) // Российская газета. - 2014. - 17 декабря.

25. Об утверждении административного регламента Федеральной налоговой службы по представлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов) : приказ Минфина РФ от 02.07.2012 №99н (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

26. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

27. Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами, действующих по состоянию на 01.01.2013 / Информационное письмо Министерства финансов РФ // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

27/1. Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке : Приказ Минфина России от 10.03.1999 №20н/ГБ-3-04/39 (в действующей редакции) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №27.

28. Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым Кодексом РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового Кодекса РФ) : приказ ФНС России от 08.05.2015 №ММB-7-2/[email protected] (в действующей редакции) // URL: http://www.pravo.gov.ru

29. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/[email protected] (в действующей редакции) // Экономика и жизнь. - 2007. - №23.

30. Об утверждении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах : приказ ФНС России от 07.05.2007 №ММ-3-06/[email protected] (в действующей редакции) // Экономика и жизнь. - 2007. - №22.

30/1. О рекомендациях по проведению налоговых проверок : Письмо ФНС России от 25.07.2013 №АС-4-2/13622 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

30/2. О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» : Письмо ФНС России от 17.07.2013 №АС-4-2/12837 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

31. Порядок уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии : приказ ФНС России от 25.10.2010 №ММВ-7-3/[email protected] (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

32. О введении патентной системы налогообложения и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов Кемеровской области : закон Кемеровской области от 02.11.2012 №101-ОЗ (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

33. О транспортном налоге : закон Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

34. О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области : закон Кемеровской области от 26.11.2003 №60-ОЗ (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

35. Об установлении ставок налога на игорный бизнес : закон Кемеровской области от 26.11.2003 №61-ОЗ (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

35/1. О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования : закон Кемеровской области от 26.11.2008 №101-ОЗ (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

36. Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» : закон Кемеровской области от 23.11.2015 №102-ОЗ // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

37. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 27.11.2008 №519 «Об утверждении средних уровней кадастровой стоимости земельных участков населенных пунктов Кемеровской области по муниципальным районам (городским округам) (в действующей редакции) // Информационный бюллетень Коллегии Администрации Кемеровской области. - 2008. - №11 (часть 1); - 2009. - №3 (часть 1).

38. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 27.11.2008 №520 «О государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов Кемеровской области» (в действующей редакции) // Кузбасс. - 2008. - 4 декабря.

39. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 13.01.2012 №2 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости на территории Кемеровской области» (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

40. Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц : решение Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 №438 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

41. Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога : постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 №263 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

42. О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности : постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 №264 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

43. Об установлении на территории Суховского сельского поселения налога на имущество физических лиц : решение Совета народных депутатов Суховского сельского поселения от 24.11.2015 №17 (в действующей редакции) // Заря. - 2015. - 26 ноября.

44. Об установлении земельного налога в Суховском сельском поселении : решение Совета народных депутатов Суховского сельского поселения Кемеровского муниципального района Кемеровской области от 29.11.2013 №89 (в действующей редакции) // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

45. О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового Кодекса Российской Федерации : постановление Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 №57 // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

46. О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица : постановление Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 №61 // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

47. О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость : постановление Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 30.05.2014 №33 // [Электр. ресурс]. Консультант Плюс: [справочно-поисковая система].

48. Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 №28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости» // Бюллетень ВС РФ. - 2015. - №9.

49. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного суда Российской Федерации 21 октября 2015 года) // Бюллетень Верховного Суда РФ. - 2016. - №2.

 

Дополнительная литература:

1. Бобринев, Р. В. Налоговое право : общая часть [Текст] : учеб. пособие / Р. В. Бобринев. - Кемерово, 2015. - 300 с. - Режим доступа: http://kemerovo.rea.ru/vrr

2. Бобринев, Р. В. Налоговое право : особенная часть (федеральные налоги) [Текст] : учеб. пособие / Р. В. Бобринев. - Кемерово, 2016. - 220 с.- Режим доступа: http://kemerovo.rea.ru/vrr

3. Бобринев, Р. В. Налоговое право : особенная часть (региональные налоги, местные налоги и сборы) [Текст] : учеб. пособие / Р. В. Бобринев. - Кемерово, 2016. 210 с. - Режим доступа: http://kemerovo.rea.ru/vrr

4. Дементьев, И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность [Электронный ресурс] : учеб. пособие / И.В. Дементьев. - М.: РАП, 2014. - 336 с.- Режим доступа: http://www.znanium.com

 

 

 

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения дисциплины:

1. Федеральный портал «Российское образование» [Электронный ресурс] // URL: http://www.edu.ru.

2. Федеральный правовой портал «Юридическая Россия» [Электронный ресурс] // URL: http://www.law.edu.ru.

3. Сервер органов государственной власти РФ // URL: http://www.gov.ru.

4. Президент России // kremlin.ru.

5. Государственная дума // pda.duma.gov.ru.

6. Счетная палата РФ // audit.gov.ru.

7. Правительство России // government.ru.

8. Минфин России // m.minfin.ru.

9. Федеральная налоговая служба // www.nalog.ru.

10. Администрация Кемеровской области // www.ako.ru.

11. Главное финансовое управление Кемеровской области // URL: http://www. ofukem.ru.

12. Администрация г. Кемерово // URL: http://www. kemerovo.ru.

 

 

 

Перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине

1. Стандарт организации. Письменные работы студентов. Структура и правила оформления. СМК СТО 02-2014.

2. Выполнение самостоятельной работы. Методические указания для студентов всех специальностей, направлений подготовки (бакалавриат, магистратура) / [Сост. Л.Н. Акулина, О.С. Габинская, Н.С. Дворецкая, Н.В. Дмитриева, Н.Н. Зоркина, Е.Г. Казанцева, И.А. Кудряшова] - Кемеровский институт (филиал) ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2014. - 27 с.

3. Налоговое право. Методические рекомендации по изучению курса для студентов направления подготовки 40.03.01 (030900) «Юриспруденция» всех форм обучения [Сост. Р.В. Бобринев] - Кемеровский институт (филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2015. - 76 с.

 

Раздел I. Общая часть налогового права

 

Тема 1. Понятие и виды налогов, сборов, страховых взносов. Сущность и

принципы налогообложения.

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 32-36, 40-42; Д - 1-3.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Что представляет собой налог? В чем его сущность?

2. Какие функции выполняют налоги?

3. Дайте определение сбора. В чем его сущность?

4. Дайте определение страховых взносов. В чем их сущность?

5. Какие именно элементы налогообложения должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах?

6. Что понимается под юридическим составом налога?

7. Что понимается под юридическим составом сбора?

8. Что понимается под юридическим составом страховых взносов?

9. Какие налоги, сборы, страховые взносы признаются федеральными, региональными и местными?

10. К числу каких налогов относятся налоги, уплачиваемые при применении специальных налоговых режимов?

11. Назовите принципы налогообложения.

 

Вопросы для обсуждения:

1. Налог: понятие, признаки, сущность.

2. Сбор: понятие, признаки, сущность.

3. Страховые взносы: понятие, признаки, сущность.

4. Виды налогов, сборов, страховых взносов.

5. Общие условия установления налогов, сборов, страховых взносов. Юридический состав налога, сбора, страховых взносов.

6. Налогообложение: понятие, сущность, принципы.

7. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, предназначение.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Налог считается установленным если:

1) определены налогоплательщики и плательщики сборов

2) определены налогоплательщики и элементы налогообложения

3) определены плательщики сборов и элементы налогообложения

4) определены налогоплательщики, элементы налогообложения и ответственность за его неуплату (неполную уплату)

 

2. Налоги должны иметь:

1) юридическое основание и не могут быть обязательными

2) социальное основание и не могут быть разовыми

3) экономическое основание и не могут быть произвольными

4) политическое основание и не могут быть безвозмездными

 

3. Налог - это:

1) обязательный, индивидуально безвозмездный сбор

2) обязательная, индивидуально безвозмездная пошлина

3) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж

4) обязательный, индивидуально безвозмездный взнос

4. ______________ налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ.

 

5. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

2) общая система налогообложения

3) система налогообложения для промышленных товаропроизводителей

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. На территории города «Н» органами местного самоуправления введен мостовой сбор, необходимый для содержания муниципального моста. Плательщик сбора обжаловал в судебном порядке законность введения на территории муниципального образования данного сбора.

Будет ли признан судом незаконным мостовой сбор, если да, то по каким основаниям?

 

2. При установлении налога законом нечетко определен объект налогообложения.

Какие последствия влечет за собой издание актов законодательства о налогах и сборах при нечеткой (неясной) формулировке элементов налогообложения?

 

3. Налоговым кодексом РФ установлен региональный налог, но конкретно не определены налоговые ставки, порядок и сроки его уплаты. Законом субъекта РФ, которым данный налог введен на территории субъекта РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога были предусмотрены.

Можно ли в данном случае считать налог и все основные элементы налогообложения установленными?

 

4. Налоговым кодексом, установившим федеральный налог, не были предусмотрены налоговые льготы. Налогоплательщик, ссылаясь на ст.17 НК РФ оспорил в суде законность данного налога, считая, что законом определены не все элементы налогообложения.

Какое решение вынесет суд. Признает ли суд законным вновь введенный налог?

 

5. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы организации не превысили 45 млн. рублей.

О каких доходах идет речь (назвать их), и какими нормами права данные доходы регламентируются?

 

Темы выступлений:

1. Налоги как основа финансовой стабильности государства.

2. Теории налогообложения.

3. Предназначение налогов и страховых взносов.

 

Тематика рефератов:

1. Налог и его признаки.

2. Сбор и его признаки.

3. Налоговая система России.

4. История возникновения налогообложения.

5. Налогообложение и его принципы.

 

Тема 2. Понятие, предмет, методы налогового права.

Источники налогового права

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 1, 3, 4, 7, 12, 16, 19, 20, 23, 24, 26, 27, 32-36, 40-42; Д - 1-3.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Дайте определение налогового права.

2. Назовите предмет и методы налогового права.

3. Каковые принципы налогового права?

4. В чем выражается публично-правовая природа налогового права?

5. Каково внутреннее строение налогового права? Назовите институты общей и особенной частей налогового права.

6. Как налоговое право соотносится с таможенным, административным, гражданским правом?

7. Назовите систему источников налогового права.

8. Какие акты образуют структуру налогового законодательства?

9. Назовите основные начала законодательства о налогах и сборах.

 

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое право: понятие, предмет, методы, источники.

2. Место и роль налогового права в системе российского права.

3. Принципы налогового права.

4. Система налогового права.

5. Понятие и структура законодательства о налогах и сборах.

6. Принципы законодательства о налогах и сборах.

7. Действие актов налогового законодательства во времени.

8. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах, сборах, страховых взносах Налоговому Кодексу.

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Налоговое право регулирует:

1) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения

2) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения

3) общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов

4) общественные отношения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также связанные с ними отношения

2. В законодательство РФ о налогах и сборах не включаются:

1) нормативные правовые акты федеральных органов законодательной власти о налогах и сборах

2) нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами

3) налоговый кодекс РФ

4) закон РФ о налогах на имущество физических лиц

3. Метод налогового права обычно характеризуется как:

1) исключительно императивный

2) в основном императивный, с элементами диспозитивности

3) в основном диспозитивный, с элементами императивности

4) относительно властный

 

4. В статье 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» НК РФ:

1) сформулированы все известные принципы налогового права

2) сформулированы основные принципы налогового права

3) не содержится принципов налогового права

4) содержатся отсылочные нормы к закону, установившему общие принципы налогообложения и сборов

 

5. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

1) не ранее чем по истечении 10 дней со дня их официально опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

2) с момента официального опубликования

3) не ранее чем по истечении 1-го месяца со дня их официально опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу

4) не ранее чем по истечении 30 дней со дня их официально опубликования

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. Федеральным законом от 24.07.2002 года №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» введен транспортный налог. Указанный закон опубликован в Собрании Законодательства РФ от 29.07.2002г. №30, ст.3027 и в «Российской газете» №№138-139 за 30.07.2002г.

Укажите дату вступления данного закона в силу?

 

2. Используя электронные информационно-справочные и поисковые системы, установите общее количество заключенных Российской Федерацией международных договоров об избежании двойного налогообложения. После этого проанализируйте содержание любого из таких договоров с целью установления налогов, избежание которых предполагают условия договора.

 

3. Изобразите в виде схемы основные направления налоговой политики Российской Федерации на очередной финансовый год в части прямых федеральных и региональных налогов.

 

4. В декабре 2016 года индивидуальный предприниматель был привлечен к налоговой ответственности по п.2 ст.116 НК РФ за ведение в течение всего года деятельности без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ. Размер наложенного на него штрафа составил 10% от доходов, полученных им в течение указанного времени в результате такой деятельности.

Возможно ли снижение размера штрафа, наложенного на индивидуального предпринимателя, в случае если в 2017 году будет принят акт законодательства о налогах и сборах в два раза смягчающий ответственность лиц за нарушение п.2 ст.116 НК РФ.

 

5. Схематично изобразите систему законодательства Кемеровской области о налогах и сборах, включая специальные налоговые режимы и систему актов представительных органов муниципального образования (г.Кемерово) о налогах и сборах, включая специальные налоговые режимы.

 

Темы выступлений:

1. Налоговое право как наука.

2. Международные договоры об устранении двойного налогообложения.

3. Основные направления налоговой политики.

 

Тематика рефератов:

1. Налоговое право и налоговая политика.

2. Международные договоры и соглашения по вопросам налогообложения.

3. Понятие, состав и принципы законодательства о налогах и сборах.

4. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.

5. Налоговое право и налоговое законодательство.

 

Тема 3. Отношения, регулируемые законодательством налогах и сборах.

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 7, 12, 22, 23, 25, 30, 45; Д - 1-3.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Какие отношения регулируются законодательством налогах и сборах?

2. Какие особенности присущи налоговым правоотношениям?

3. Кого можно отнести к числу основных участников налоговых правоотношений?

4. Охарактеризуйте основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

5. Каковы основные права и обязанности типичных субъектов налоговых правоотношений (налогоплательщиков и налоговых органов)? Где они закреплены?

6. В чем состоит различие между понятиями «субъект налогового права» и «участник налогового правоотношения»?

7. Кто и на каком основании может выступать представителем налогоплательщика?

8. Каковы полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов?

9. В чем заключаются полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов?

10. В чем состоят полномочия органов внутренних дел в отношениях, регулируемых законодательством налогах и сборах?

 

Вопросы для обсуждения:

1. Круг отношений, регулируемых законодательством налогах и сборах.

2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды. Структура налоговых правоотношений.

3. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

5. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы. Функции налоговых органов.

6. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

7. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов.

8. Правовой статус налоговых представителей. Виды представителей.

 

 

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Одной из сторон налоговых правоотношений всегда является:

1) физическое лицо

2) юридическое лицо

3) государство самостоятельно или в лице компетентного органа

4) управомоченное лицо

 

2. Содержанием налогового правоотношения выступают ____________________________ его участников.

 

3. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях

2) законным представителем организации только в гражданских правоотношениях

3) законным представителем организации в налоговых правоотношениях

4) коммерческим представителем организации в налоговых правоотношениях

 

4. В зависимости от выполняемых функций налоговые правоотношения подразделяются на:

1) регулярные и охранительные

2) регулятивные и охранительные

3) уполномочивающие и обязывающие

4) запрещающие и контрольные

 

5. Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика:

1) должностные лица органов внутренних дел

2) юридические лица

3) физические лица

4) должностные лица таможенных органов

 

 

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. При рассмотрении письменных возражений по акту выездной налоговой проверки налоговый орган потребовал от руководителя организации доверенность, подтверждающую его право на участие в рассмотрении возражений.

Правомерны или нет действия налогового органа и почему?

 

2. Квартира находится в совместной долевой собственности. Третья часть квартиры находится в собственности несовершеннолетнего ребенка. Родители отказались платить налог на имущество физических лиц за указанную часть имущества, ссылаясь на то, что собственником данного имущества является их несовершеннолетний сын.

Необходимо определить правомерность действий родителей несовершеннолетнего собственника.

3. Индивидуальный предприниматель Петров оформил в простой письменной форме доверенность на гражданина Федорова, которой уполномочил его представлять свои интересы в налоговых органах.

Сможет ли Федоров представлять интересы Петрова в налоговых органах по данной доверенности? Как необходимо оформить доверенность уполномоченному представителю от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?

 

4. Налогоплательщиком по телефону сотруднику налогового органа задан вопрос о применении законодательства о налогах и сборах. Однако, сотрудник налогового органа отказался давать разъяснение на устный вопрос.

Действие сотрудника налогового органа обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа. Какой ответ будет дан вышестоящим органом на жалобу налогоплательщика?

 

5. Организация начисляет и выплачивает заработную плату своим работникам. При этом она исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджетную систему РФ налог на доходы физических лиц.

Кто в данном случае является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц? В качестве какого участника отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах выступает организация?

 

Темы выступлений:

1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества.

2. Консолидированная группа налогоплательщиков.

3. Взаимозависимые лица.

 

Тематика рефератов:

1. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.

2. Налоговая правосубъектность.

3. Полномочия налоговых органов и их должностных лиц в налоговых правоотношениях.

4. Органы, содействующие налоговому администрированию.

5. Постоянное представительство иностранной организации.

 

 

Тема 4. Обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов.

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 12, 15, 23, 25, 30, 31, 45; Д - 1-3.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Определите понятие налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, обязанности по уплате страховых взносов. Каков порядок исполнения этих обязанностей?

2. С какого момента налог (сбор, страховые взносы) признается уплаченным?

3. При наличии каких оснований возникает, изменяется и прекращается обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов?

4. Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов при ликвидации организации, реорганизации юридического лица?

5. В каких формах изменяется срок уплаты налога, сбора, страховых взносов?

6. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов?

7. Каковы способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов?

8. Каковы последствия неисполнения налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, страховых взносов?

9. Какие предусмотрены меры принудительного исполнения налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, страховых взносов?

10. В каком порядке осуществляется зачет, возврат сумм излишне уплаченного, а также излишне взысканного налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

 

Вопросы для обсуждения:

1. Обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов: понятие, нормативная основа, состав.

2. Налоговая обязанность: понятие и место в системе иных публичных денежных обязательств.

3. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, обязанности по уплате страховых взносов.

4. Общий порядок исполнения налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, страховых взносов. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов при ликвидации организации, при реорганизации юридического лица, а также безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

5. Изменение срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Отсрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Инвестиционный налоговый кредит.

6. Неисполнение обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов). Принудительное исполнение налоговой обязанности, обязанности по уплате сбора, страховых взносов.

7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Списание безнадежных долгов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Какой меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога не предусматривает НК РФ:

1) взыскание за счет денежных средств

2) взыскание за счет иного имущества

3) принудительные работы с зачислением заработка в доход государства

4) административный арест

 

2. Срок на принятие решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации в банках, с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога, составляет:

1) 1 месяц

2) 2 месяца

3) 6 месяцев

4) 10 дней

 

3. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется:

1) налогоплательщиком

2) учредителями

3) конкурсным управляющим

4) ликвидационной комиссией

 

4. Изменение срока уплаты налога и сбора может производиться:

1) под залог имущества или при наличии банковской гарантии

2) под залог имущества или при наличии поручительства

3) под задаток или при наличии поручительства

4) под гарантии государства или при наличии поручительства

 

5. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится ___________ налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. Налогоплательщик предъявил 20 октября 2016 г. банку, с которым у него заключен договор банковского счета, платежное поручение на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств для уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 15 тыс. рублей. На начало операционного дня на расчетном счете налогоплательщика числилось 50 тыс. рублей. По вине банка сумма налога в бюджет не поступила.

Будет ли в данном случае налогоплательщиком выполнена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость?

 

2. Васильев имел дом в сельской местности. По причине болезни он в 2015 г. не уплатил налог на имущество физических лиц и земельный налог. В марте 2016 г. Васильев умер. Налоговый орган предъявил требования об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога наследникам Васильева. Указанный акт налогового органа обжалован в суде.

Какое решение по жалобе будет принято судом?

 

3. Организация 20 апреля 2016г. представила в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016г., но уплату налога на добавленную стоимость до 20 апреля 2016г. не произвела. 15 мая 2016г. налоговым органом, в котором организация стоит на налоговом учете, направлено налогоплательщику требование об уплате налога на добавленную стоимость. В связи с не исполнением требования в течение 8 дней с даты его получения, налоговый орган 10 июня 2016г. вынес решение о взыскании налога за счет имущества организации, ссылаясь на отсутствие денежных средств на счетах организации.

Правомерны или нет действия налогового органа и почему?

 

4. Налоговый орган предъявил инкассовое поручение в банк на взыскание с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц. Инкассовое поручение возвращено банком без исполнения.

Укажите причину возврата банком инкассового поручения с указанием нормы, определяющей принудительный порядок взыскания задолженности по налогам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

 

5. При выявлении недоимки налоговый орган, не направляя налогоплательщику-организации требование об уплате налога вынес решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках и направил в банк, в котором открыты счета организации поручение на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ.

Правомерны ли действия налогового органа и какова последовательность действий при принудительном взыскании задолженности по налогам?

 

Темы выступлений:

1. Взыскание налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах в банках.

2. Взыскание налога, сбора, страховых взносов за счет иного имущества организации, индивидуального предпринимателя.

3. Взыскание налога, сбора, страховых взносов за счет иного имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

 

Тематика рефератов:

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

2. Понятие налогового планирования, его пределы и методы.

3. Изменение срока исполнения обязанности по уплате налога, сбора.

4. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа.

5. Списание безнадежных долгов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

 

Тема 5. Налоговый контроль

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 12, 16, 23, 24, 27/1, 28, 29, 30/1, 30/2, 45, 46; Д - 1-3.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Дайте определение налогового контроля. Каково его значение?

2. Назовите формы налогового контроля.

3. Назовите объекты, предмет, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля.

4. Каковы основания для постановки на учет в налоговых органах?

5. Существуют ли различия в постановке на учет физических лиц и организаций?

6. Какой период времени может быть охвачен налоговой проверкой?

7. Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки?

8. В каком порядке назначается и производится выездная налоговая проверка?

9. Назовите правила составления и рассмотрения акта налоговой проверки.

10. Какие гарантии устанавливаются для налогоплательщика при проведении налоговых проверок?

 

 

Вопросы для обсуждения:

1. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

2. Понятие и формы налогового контроля.

3. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков.

4. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления.

5. Основные контрольные мероприятия, проводимые при осуществлении налогового контроля. Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий.

6. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования.

7. Налоговая тайна.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Какой период времени может быть охвачен налоговой проверкой:

1) любой временной период, по усмотрению налогового органа

2) 36 месяцев, непосредственно предшествовавшие месяцу, в котором вынесено решение о проведении проверки

3) три календарных года, непосредственно предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки

4) три календарных года, включая год, в котором вынесено решение о проведении проверки

 

2. Какой предельный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки:

1) 2 месяца, может быть продлен до 3 месяцев

2) 2 месяца, может быть продлен до 4 месяцев

3) 2 месяца, может быть продлен до года

4) 2 месяца, может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях – до 6 месяцев

3. ____________________________________ признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

 

4. Какой предельный срок проведения установлен для камеральной налоговой проверки:

1) 30 дней со дня представления налоговой декларации

2) 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации

3) не ограничивается по времени

4) 2 месяца со дня предоставления налоговой декларации

 

5. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки:

1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющими

2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки

3) решение руководителя налогового органа об окончании проверки

4) составление акта проверки

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. В 2016 г. решением руководителя налогового органа назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налогов за 2013-2015 гг. Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился, считая, что хозяйственная деятельность за 2013г. не подлежит проверке, так как согласно ст.89 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года.

Определите правомерность действий налогового органа в отношении проверяемого периода?

 

2. На основе декларации по налогу на прибыль организации проведена камеральная налоговая проверка. В ходе проверки налоговый орган, обнаружив несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа затребовал от организации дополнительные документы за проверяемый период, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций. По результатам проверки вынесено решение о дополнительном начислении налога на прибыль. Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа, считая, что налоговая инспекция может требовать документы и доначислять налоги только в рамках выездной налоговой проверки.

Кто прав: налогоплательщик или налоговый орган?

 

3. Налогоплательщик не допустил представителя налогового органа, предъявившего служебное удостоверение на свою территорию (в помещение) для проведения выездной налоговой проверки на том основании, что им не предъявлено решение руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

Правомерны ли действия налогоплательщика?

 

4. Организация-налогоплательщик располагается в г.Кемерово где и состоит на налоговом учете. Созданные ею обособленные подразделения, расположены в других городах. При этом, организация не встала на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения полагая, что в целях проведения налогового контроля достаточно самого факта постановки ее на учет по месту нахождения организации.

Оцените утверждения организации.

Групповая дискуссия:

Тема: «Качество или количество? Актуальные задачи налогового контроля в России».

 

Темы выступлений:

1. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля.

2. Встречная проверка.

 

Тематика рефератов:

1. Понятие и формы налогового контроля.

2. Налоговые проверки.

3. Налоговый мониторинг.

4. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования.

5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

 

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 2, 3, 5-7, 9, 10, 12, 23, 24, 28, 45; Д - 1-4.

 

Вопросы для самопроверки:

1. В чем заключается опасность нарушений законодательства о налогах и сборах?

2. Дайте определение ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Определите понятие налогового правонарушения.

4. Что понимает законодатель под общими условиями привлечения к налоговой ответственности?

5. Какие обстоятельства освобождают от привлечения к налоговой ответственности?

6. Какие обстоятельства являются смягчающими и отягчающими налоговую ответственность?

7. Какие элементы образуют состав налогового правонарушения? Дайте характеристику каждого из них.

8. Перечислите составы налоговых правонарушений. По каким основаниям осуществляется их классификация?

9. К какой ответственности могут быть привлечены должностных лица налоговых органов за нарушение законодательства о налогах и сборах?

10. Охарактеризуйте порядок взыскания налоговых санкций.

 

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие налогового правонарушения, его юридические признаки.

2. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.

4. Виды налоговых правонарушений и нарушений законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые наступает в соответствии с КоАП РФ.

5. Налоговые преступления.

6. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях и нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые наступает в соответствии с КоАП РФ.

7. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

8. Налоговые санкции: понятие, специфика, связь с налоговыми доходами бюджета.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица - одновременно к административной ответственности:

1) это возможно, так как привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности

2) это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения

3) это прямо предписано, так как привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности

4) это невозможно, поскольку организация не может быть субъектом налоговой ответственности

 

2. Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения:

1) отсутствие бюджетного финансирования у государственной некоммерческой организации

2) нахождение руководителя организации в длительной командировке

3) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом государственной власти

4) добровольная уплата недоимки и пени

 

3. Какой вид налоговых санкций предусматривает Налоговый кодекс РФ:

1) штрафы

2) приостановление операций по счету в банке

3) взыскание налога

4) арест имущества

 

4. Является ли пеня за неуплату налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ мерой ответственности за налоговые правонарушения:

1) является

2) не является

3) является только при умышленной неуплате налога

4) является только при неосторожной неуплате налога

 

5. Правовыми признаками налогового правонарушения являются:

1) наказуемость

2) законность

3) вменяемость

4) виновность

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. Индивидуальный предприниматель Шутов, состоящий на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства в г.Березовский, 1 июня 2016г. в связи с началом своей предпринимательской деятельности в г.Кемерово (оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках) подал заявление в ИФНС РФ по г. Кемерово о постановке его на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Налоговый орган решением от 11 ноября 2016г. привлек его к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ.

Оцените правомерность решения налогового органа. Изменится ли решение задачи, если Шутов, состоящий на налоговом учете по месту жительства в г.Березовский решил перейти с общего режима налогообложения на специальный режим ЕНВД в целях оказания в г.Березовский услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках?

 

2. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки, налоговый орган вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности по п.3 ст.120 НК РФ. В акте налоговой проверки указано, что в результате отсутствия первичных документов организацией была занижена налоговая база по налогу на прибыль организации. В свою очередь организацией представлены доказательства, согласно которым первичные документы были уничтожены в результате пожара. В частности из протокола осмотра места происшествия и показаний главного бухгалтера организации следовало, что основная часть первичных документов хранилась на столе в бухгалтерии рядом с компьютером, ставшим источником возгорания.

Правомерно ли решение налогового органа о применении к организации налоговой ответственности при указанных обстоятельствах?

 

3. ООО «Стройбаза» получило в налоговом органе письменное разъяснение по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. Организация последовала этим разъяснениям и неправильно исчислила налог, что повлекло взыскание пени.

Правомерно ли взыскание пени в этом случае?

 

4. По факту нарушений, выявленных в ходе выездной налоговой проверки ООО «СДФ-холдинг», было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ. После добровольного погашения организацией недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ, следователем принято решение о прекращении уголовного дела.

Правомерно ли вынесенное следователем решение? Может ли быть прекращено уголовное дело после добровольного погашения только недоимки?

 

Темы выступлений:

1. Субъект налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения.

2. Объект налоговых правонарушений. Объективная сторона налоговых правонарушений.

 

Тематика рефератов:

1. Понятие налогового правонарушения, его юридические признаки.

2. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3. Состав налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений.

4. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые наступает в соответствии со КоАП РФ.

5. Налоговые преступления.

 

Тема 7. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов

 

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 6, 9-11, 12, 23, 45-49; Д - 1-4.

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов.

2. Что в соответствии с главой 19 НК РФ представляет собой право лица на обжалование?

3. Определите понятие налоговой тайны. Какие сведения не относятся к налоговой тайне?

4. В чем выражается сущность административного способа защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов?

5. Каков порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц? Какие предусмотрены сроки для административного обжалования?

6. Какие решения могут быть приняты по итогам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящим налоговым органом?

7. Каковы особенности судебного способа защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов.

8. В чем заключается самозащита налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов своих прав?

 

Вопросы для обсуждения:

1. Обеспечение и защита прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

2. Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

3. Административный порядок обжалования налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов) актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

4. Судебный порядок обжалования налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов) актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

5. Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика.

6. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Ненормативные акты ФНС России и действия (бездействие) ее должностных лиц могут быть обжалованы только в _____________.

 

2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение _____________________ со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

 

3. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке:

1) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или у вышестоящего должностного лица

2) только после обжалования этого решения у вышестоящего должностного лица

3) одновременно с обжалованием этого решения у вышестоящего должностного лица

4) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе

 

4. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

1) оставить жалобу без удовлетворения

2) вернуть жалобу лицу

3) отменить акт налогового органа

4) направить жалобу в налоговый орган, принявший обжалуемый акт

 

5. Вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу полностью или в части, если установит, что:

1) жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу

2) жалоба подана после истечения срока подачи жалобы и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано

3) не уплачена государственная пошлина

4) ранее подана жалоба по другим основаниям

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт выездной налоговой проверки. Налогоплательщик с фактами, изложенными в акте не согласился, и обжаловал его в арбитражный суд.

Будет ли принято арбитражным судом заявление налогоплательщика к производству? Оцените действия налогоплательщика.

2. Организацией обжаловано решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в арбитражный суд и в вышестоящий налоговый орган.

Имеет ли налогоплательщик право обжаловать указанное решение налогового органа в арбитражный суд, не дожидаясь решения вышестоящего органа?

 

3. Организация пропустила срок для обжалования ненормативного акта налогового органа в вышестоящий налоговый орган в связи с длительной болезнью руководителя.

Имеет ли вышестоящий налоговый орган право на восстановление срока подачи жалобы?

 

4. Налогоплательщик обжаловал бездействие должностных лиц налогового органа, ссылаясь на то, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения им обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа, следовательно, действия по взысканию налогов, исчисленных по результатам проверки должны быть приостановлены.

Являются ли утверждения налогоплательщика обоснованными и что нужно сделать для приостановления взыскания налогов, пени, штрафов, дополнительно начисленных по решению налогового органа.

Групповая дискуссия:

Тема: «Перспектива законодательного закрепления права на налоговую оптимизацию: аргументы «за» и «против».

Темы выступлений:

1. Правовая защита информации о налогоплательщиках.

2. Налоговое консультирование налогоплательщиков.

3. Форма и содержание жалобы.

4. Подсудность дел об оспаривании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

 

Тематика рефератов:

1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, страховых взносов).

2. Правовая защита информации о налогоплательщиках (плательщиках сборов, страховых взносов).

3. Судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

4. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав налогообязанных лиц.

5. Ответственность налоговых органов (таможенных органов), их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

 

Раздел II. Особенная часть налогового права

 

Тема 8. Федеральные налоги, сборы, страховые взносы

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 4, 8, 13, 47, 49; Д - 1-3.

Вопросы для самопроверки:

1. Кто является налогоплательщиками налога на добавленную стоимость?

2. Каковы элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость?

3. Дайте общую характеристику элементов налогообложения акцизом.

4. Кто признается налогоплательщиками налога на доходы физических лиц?

5. Каковы элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц?

6. Кто является налогоплательщиками налога на прибыль организаций?

7. Каковы элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций?

8. Дайте общую характеристику юридического состава водного налога.

9. Дайте общую характеристику налогоплательщиков и элементов налогообложения НДПИ.

10. Дайте общую характеристику плательщиков федеральных сборов и элементов обложения сборами.

11. Дайте общую характеристику плательщиков страховых взносов и элементов обложения взносами.

Вопросы для обсуждения:

1. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на прибыль организаций.

2. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

3. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

4. Налогоплательщики и элементы налогообложения по акцизу.

5. Налогоплательщики и элементы налогообложения по водному налогу.

6. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых.

7. Плательщики сбора и элементы налогообложения по сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

8. Плательщики государственной пошлины и элементы обложения государственной пошлиной.

9. Налогоплательщики и элементы обложения страховыми взносами.

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:

1) собственные доходы

2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

3) прямые доходы

4) внереализационные доходы

 

2. Налоговым периодом по акцизам является:

1) календарный месяц

2) квартал

3) календарный год

4) полугодие

 

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:

1) прямым федеральным налогом

2) косвенным федеральным налогом

3) прямым региональным налогом

4) косвенным региональным налогом

4. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:

1) нотариусы, занимающиеся частной практикой

2) индивидуальные предприниматели

3) организации

4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

 

5. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:

1) календарный год

2) полугодие

3) квартал

4) календарный месяц

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. Налогоплательщик в соответствии со ст.ст.171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований п.п.5 и 6 ст.169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.

Правомерны ли действия налоговых органов?

 

2. Открытое акционерное общество, выпускающее строительную краску, реализовало в 1 квартале 2016г. краску на сумму 780.000 руб. в том числе НДС. За сырье и материалы, необходимые для производства краски оно уплатило в 1 квартале 2016г. продавцам 540.000 руб. в т.ч. НДС в сумме 83.373 руб.

Необходимо исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

 

3. Выездной налоговой проверкой было установлено, что организация в 2016г. не уплатила в бюджетную систему НДС в размере 1.200.000 руб. Причиной этому выступило занижение организацией объекта налогообложения посредством не включения в него стоимости выполненных работ для собственных нужд. Организация в своих письменных возражениях на акт выездной налоговой проверки указала, что выполнение работ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не являются объектом налогообложения НДС, следовательно, доначисления НДС не законны.

Какое решение в соответствии с Налоговым кодексом РФ должен принять налоговый орган?

4. Организация «Каро» в течение 2016г. арендовала нежилое по­мещение под склад у директора организации «Атлант», ко­торый является одновременно учредителем организации «Каро» (70% уставного капитала). Расходы по ремонту арендованного помещения и арендной плате организация «Каро» отнесла на расходы по налогу на прибыль организаций.

Определите налоговые последствия и на­логовые риски этого договора по отношению к его сторонам.

 

5. Индивидуальный предприниматель обратился в 2016г. в налоговый орган для получения разъяснения по вопросу получения отсрочки по НДС. Учитывая, что стоимость реализованного индивидуальным предпринимателем товара без учета НДС составляла ежеквартально менее 2.000.000 руб. налоговый орган предложил ему оформить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость.

Какими нормами гл.21 НК РФ налогоплательщик будет подтверждать свое право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость.

 

Темы выступлений:

1. Косвенные налоги.

2. Прямые налоги.

 

Тематика рефератов:

1. Правовые основы взимания НДС и акциза.

2. Правовые основы взимания НДФЛ.

3. Правовые основы взимания налога на прибыль организаций.

4. Правовые основы взимания водного налога.

5. Правовые основы взимания НДПИ.

 

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 4, 14, 32, 42; Д - 1-3.

Вопросы для самопроверки:

1. В чем заключается особенность системы на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

2. Кто является налогоплательщиками и плательщиками сборов при применении системы на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

3. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ и налога на прибыль организаций, а также уплаты НДС при выполнении соглашений.

4. В чем состоят общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН)?

5. Кто может выступать в качестве налогоплательщиков ЕСХН? Раскройте элементы налогообложения ЕСХН.

6. Дайте общую характеристику упрощенной системы налогообложения (УСН).

7. Раскройте элементы налогообложения по единому налогу, взимаемому при применении УСН.

8. Дайте общую характеристику системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Кем вводится в действие система налогообложения в виде ЕНВД?

9. Какие виды деятельности подлежат обложению ЕНВД? В чем состоит специфика объекта налогообложения и налоговой базы по ЕНВД?

10. На какие виды деятельности распространяется патентная система налогообложения? В чем особенность элементов налогообложения при применении патентной системы налогообложения?

 

Вопросы для обсуждения:

1. Система на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (общая характеристика, налогоплательщики, элементы налогообложения).

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (общая характеристика, налогоплательщики, элементы налогообложения).

3. Упрощенная система налогообложения (общая характеристика, налогоплательщики, элементы налогообложения).

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (общая характеристика, налогоплательщики, элементы налогообложения).

5. Патентная система налогообложения (общая характеристика, налогоплательщики, элементы налогообложения).

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Налогоплательщиками при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признаются организации являющиеся ______________ соглашения в соответствии с ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».

 

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется:

1) по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий

2) по решению налогового органа

3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа

4) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением финансового органа

3. Объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается _____________ __________ налогоплательщика.

 

4. По единому сельскохозяйственному налогу установлена ставка в размере:

1) 9%

2) 6%

3) 15%

4) 13%

 

5. Патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами:

1) городов федерального значения

2) субъектов РФ

3) муниципальных образований

4) Российской Федерации

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

 

1. Рыболовецкое общество обратилось в Высший арбитражный суд РФ. В своей жалобе оно просило отменить решение нижестоящего арбитражного суда отказавшего обществу в иске о признании недействительным решения налогового органа о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения. Высший арбитражный суд РФ при рассмотрении жалобы установил, что налоговый орган в своем решении указал на отсутствие у рыболовецкого общества права применять режим ЕСХН, поскольку оно не подпадает под понятие сельскохозяйственного производителя в соответствии со ст.346.2 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговый орган приводил следующие аргументы: общество осуществляет промышленное рыболовство, добычу морепродуктов и морских растений, их последующую переработку с выпуском пищевой и кормовой продукции и реализацию этой продукции; общество не выращивает рыбу и другие объекты водных биологических ресурсов, не относится к градостроительным и поселкообразующим рыбохозяйственным организациям.

Какое решение вынесет Президиум ВАС РФ?

 

2. По мнению ИФНС, предприниматель необоснованно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, т.к. площадь торгового зала превышает установленный предельный размер 150 кв. м. Предприниматель не согласился с мнением налогового органа и обратился в суд. В суде было установлено, что используемая предпринимателем торговая площадь состоит из отдельных не связанных между собой помещений. То есть предприниматель осуществлял деятельность в 2-х торговых залах, каждый из которых имеет самостоятельный вход в торговые помещения, различную ККТ и ассортимент товаров, между ними существует четкая граница (капитальная стена). Представленный ИФНС в суд протокол осмотра торгового зала обнаружил, что проведение осмотра было осуществлено в отсутствие специалиста, обладающего специальными знаниями для проведения замера площади. Кроме того, полученные данные не совпадают ни с одним из показателей, указанных в представленных технических паспортах.

Какое решение при указанных обстоятельствах вынесет суд?

 

3. ИФНС выявила неправомерное применение обществом УСН, т.к. в нарушение пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ единственным учредителем и участником общества являлась организация. В связи с чем обществу были доначислены налоги по общей системе налогообложения, взысканы штрафы и пени. По мнению общества, обратившегося за защитой своих прав в суд, основания для доначисления налогов, взыскания пеней и штрафов отсутствуют, поскольку оно применяло УСН при наличии соответствующего уведомления ИФНС.

Признает ли суд за обществом право на применение УСН? Правомерно ли привлечение общества к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа?

 

4. Индивидуальный предприниматель Соколов, при­меняющий УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы») и осуществляющий деятельность по оказанию юридических услуг в г.Белово, решил освоить программу дополнительного профессионального образования «Специальные налоговые режимы: актуальные вопросы» в образовательной организации высшего образования, располагающейся в г.Кемерово.

Вправе ли индивидуальный предприниматель включить в со­став расходов при исчислении УСН затраты на обучение, оплату проезда и проживания в месте нахождения образовательной организации?

В 2016г. его расходы превысили полученные доходы на 120 тыс. руб. Как будет в этом случае исчисляться единый налог?

 

5. Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения с 01.01.2016 по 31.12.2016 в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. В заявлении на получение патента им указаны три точки общественного питания (киоски), действующие в разных районах г.Кемерово. В каждой точке работает по 3 наемных работника (2 повара, 1 продавец-официант). В течение года число наемных работников увеличилось на 3 человека в каждой точке общественного питания.

Каким образом увеличение наемных работников скажется на дальнейшем применении индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения? Какие действия должен выполнить индивидуальный предприниматель в этом случае, и каковы будут налоговые последствия для него?

 

Темы выступлений:

1. Применение ЕСХН в Кузбассе.

2. Применение ЕНВД в муниципальных образованиях Кемеровской области.

 

Тематика рефератов:

1. Система на­логообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Патентная система налогообложения.

 

Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы

Литература: О - 1, 2; НПД - 3, 4, 17, 18, 21, 33-41, 43, 44, 48; Д - 1-3.

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите налогоплательщиков и элементы налогообложения по транспортному налогу.

2. Назовите налогоплательщиков и элементы налогообложения по налогу на имущество организаций.

3. Что понимается под устранением двойного налогообложения по налогу на имущество организаций.

4. Назовите налогоплательщиков и элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес.

5. Назовите налогоплательщиков земельного налога. Кто освобожден от его уплаты?

6. Охарактеризуйте элементы налогообложения по земельному налогу.

7. Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц? Кто пользуется льготами по его уплате?

8. Охарактеризуйте элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

 

Вопросы для обсуждения:

1. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Характеристика элементов налогообложения налога на имущество организаций.

2. Налогоплательщики транспортного налога. Характеристика элементов налогообложения транспортного налога.

3. Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Характеристика элементов налогообложения налога на игорный бизнес.

4. Налогоплательщики земельного налога. Характеристика элементов налогообложения земельного налога.

5. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Характеристика элементов налогообложения налога на имущество физических лиц.

 

 

 

Индивидуальное задание:

Тесты:

1. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся организациями не может быть установлен ранее:

1) 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом

2) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3) 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

4) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

2. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать:

1) 2%

2) 2,2%

3) 3,2%

4) 4%

 

3. Налогоплательщики налога на игорный бизнес признаются ____________________, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

 

4. Налоговая база по земельному налогу определяется как ______________ ____________ земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 

5. Исчисление налога на имущество физических лиц производится

1) финансовыми органами

2) налоговыми агентами

3) налогоплательщиками

4) налоговыми органами

 

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей:

1. В январе 2016г. родители приобрели студенту 3-го курса юридического факультета в автосалоне легковой автомобиль марки BMW Х5М (объем двигателя 4395) 2015г.в. за 4 млн. 300 тыс. руб. и зарегистрировали указанный автомобиль на имя сына в УГИБДД ГУ МВД России по Кемеровской области. В 2017г. у владельца указанного автомобиля возникала обязанность по уплате транспортного налога за 2016г.

С каким обстоятельством законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате транспортного налога у владельца автомобиля марки BMW Х5М? Кем и в каком порядке должен быть исчислен транспортный налог по данному транспортному средству? В какой срок, кем, а также в какой бюджет должен быть уплачен исчисленный за 2016г. транспортный налог?

 

2. Учреждение, единственным собственником имущества которого является общероссийская общественная организация инвалидов, пользуется льготой по налогу на имущество организаций в отношении объектов физической культуры и спорта (дворца спорта с бассейнами, ледового дворца). Часть помещений в этих зданиях учреждение не использует для физкультурно-спортивных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а сдает в аренду под офисы. Площадь помещений, сдаваемых под офисы, не превышает 20% от общей площади этих зданий.

Вправе ли учреждение применить льготу по налогу на имущество организаций в рассматриваемой ситуации?

 

3. В 2014г. Петров в связи с выслугой лет уволился со службы в органах внутренних дел, став пенсионером МВД России. Осенью 2016г. ему пришло налоговое уведомление в котором содержалась информация о необходимости уплатить налог на имущество физических лиц за принадлежащий ему на праве собственности индивидуальный жилой дом, исчисленный налоговым органом за 2015г. Петров полагая, что он как пенсионер МВД пользуется соответствующей льготой по уплате налога на имущество физических лиц, налоговое уведомление выкинул, налог в установленные сроки не уплатил.

Дайте правовую оценку действиям Петрова. Имеет ли он право воспользоваться налоговой льготой по налогу на имущество физических лиц в 2015г. и в последующие годы? Какой порядок использования налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц установлен законодателем для налогоплательщиков?

 

4. Супруги Федоровы в сентябре 2016г. продали принадлежащую им на праве общей долевой собственности квартиру, кадастровая стоимость которой на 1 января 2016г. составляла 7 млн. руб. после 4-х лет владения ею и приобрели по договору купли-продажи жилой дом вместе с земельным участком под ним в городе-спутнике Лесная поляна. Общая сумма договора - 8 млн. руб., в том числе стоимость дома - 7 млн. руб., земельного участка - 1 млн. руб. Кадастровая стоимость приобретенного Федоровыми жилого дома на 1 января 2017 г. составляла 6 млн. 800 тыс. руб., а земельного участка 950 тыс. руб.

Оцените налоговые последствия для супругов от сделки по отчуждению квартиры. Исчислите налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2016г.

Смогут ли супруги Федоровы воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц, если с февраля 2017г. они как пенсионеры начнут получать пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством? Смогут ли они воспользоваться льготой по земельному налогу, если с февраля 2017г. начнут получать социальные пенсии?

 

5. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку общероссийской общественной организации инвалидов (ОООИ) среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют менее 80%. По результатам проверки ОООИ доначислен земельный налог в размере 200.000 руб. ОООИ с актом проверки и вынесенным на его основании решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения не согласилась и обратилась с соответствующим заявлением в суд.

Какое решение примет суд? Аргументируйте свою позицию ссылками на соответствующие нормы налогового права.

 

Темы выступлений:

1. Налоговые льготы, установленные в г.Кемерово по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

2. Налоговые льготы по транспортному налогу в Кузбассе.

3. Налоговое законодательство Кемеровской области.

 

Тематика рефератов:

1. Правовые основы взимания налога на имущество организаций.

2. Правовые основы взимания транспортного налога.

3. Правовые основы взимания налога на игорный бизнес.

4. Правовые основы взимания земельного налога.

5. Правовые основы взимания налога на имущество физических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ, СТРУКТУРИРОВАННОЕ ПО ТЕМАМ (РАЗДЕЛАМ) С УКАЗАНИЕМ ЧАСОВ И ВИДОВ ЗАНЯТИЙ

№ п/п

Наименование разделов и тем

Контактные часы

Самостоятельная работа

Формы текущего/ рубежного контроля

Аудиторные часы

Часы в электронной форме обучения

формы

Часы

Лекции

Практи- ческие занятия

Лабора-торные работы

Всего ауд.

в том числе интерактивные

формы

Часы

лекции

практи- ческие занятия

1

Тема 1. Понятие и виды налогов, сборов, страховых взносов. Сущность и принципы налогообложения

 

2

4

 

6

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

1

 

 

Сам.р.с.

2

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

 2

Тема 2. Понятие, предмет, методы налогового права. Источники налогового права

 

1

4

 

5

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

1

 

 

Сам.р.с.

2

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

3

Тема 3. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах

1

4

 

5

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

1

 

 

Сам.р.с.

2

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

4

Тема 4. Обязанность и по уплате налогов, сборов, страховых взносов

2

4

 

6

Инт.л.,Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

1

 

 

Сам.р.с.

5

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

5

Тема 5. Налоговый контроль

2

4

 

6

Инт.л., Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.,

Г.д.

2

 

 

Сам.р.с.

5

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.,

Г.д.

6

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

2

4

 

6

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф., А.д.с.

1

 

 

Сам.р.с.

5

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с

7

Тема 7. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов

 

2

4

 

6

Инт.л., Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с., Г.д.

1

 

 

Сам.р.с.

5

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с., Г.д.

8

Тема 8. Федеральные налоги, сборы, страховые взносы

2

6

 

8

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

2

 

 

Сам.р.с.

6

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

9

Тема 9. Специальные налоговые режимы

2

6

 

8

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

2

 

 

Сам.р.с.

6

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

10

Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы

2

6

 

8

Инт.л.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

2

 

 

Сам.р.с.

6

Инт.л., Сам.р.с., Уст.о.,

Р.т.,

О.п.реф.,

А.д.с.

Итого:

18

46

 

64

 

14

 

 

 

44

Зачет с оценкой

Всего по дисциплине

18

46

 

64

 

14

 

 

 

44

 

 

Сокращения, используемые в Тематическом плане изучения дисциплины:

 

№ п/п

Сокращение

Вид работы

1.

Инт.л.

 

Интерактивные лекции

2.

Сам.р.с.

 

Самостоятельная работа студентов, в которую входит освоение теоретического материала, подготовка к практическим занятиям, выполнение письменных/устных заданий, работа с литературой

3.

Уст.о.

 

Устный опрос

4.

Р.т.

 

Решение тестов

5.

О.п.реф.

Обсуждение подготовленных рефератов

6.

А.д.с.

Анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

7.

Г.д.

Групповая дискуссия

 

 

VI. ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

 

Оценочные средства по дисциплине разработаны в соответствии с Положением о фонде оценочных средств в ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова».

(Фонд оценочных средств хранится на кафедре предпринимательского права, обеспечивающей преподавание данной дисциплины)

5.1 Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения образовательной программы (см. таблицу раздела II)

5.2 Описание показателей и критериев оценивания компетенций на различных этапах их формирования, описание шкал оценивания (см. таблицу раздела II и п. 6.4 настоящего раздела)

5.3 Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций в процессе освоения образовательной программы

 

 

 

 

 

 

 

Вопросы к зачету с оценкой

 

Раздел I. Общая часть налогового права

 

1. Налоговое право: понятие, предмет, методы. Субъекты налогового права.

2. Функции и система налогового права.

3. Принципы налогообложения и принципы налогового права.

4. Понятие, структура норм налогового права, их виды.

5. Понятие и виды источников налогового права.

6. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

7. Понятие налога, сбора, страховых взносов. Система налогов и сборов Российской Федерации.

8. Налоговые правоотношения: понятие, виды, особенности.

9. Основания возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений (отношений по уплате сборов, отношений по уплате страховых взносов).

10. Субъекты отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: понятие, виды, отличия от субъектов налогового права.

11. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов).

12. Налого­вые агенты: понятие, виды, права и обязанности.

13. Налоговые органы Россий­ской Федерации: правовые основы деятельности, виды, права и обязанности.

14. Основания возникно­вения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Основания приоста­новления обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Основания прекра­щения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

15. Общие условия становления налогов, сборов, страховых взносов. Юридический состав налога, сбора, страховых взносов.

16. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов при реорганизации и при ликвидации организа­ции. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по упла­те налогов, сборов, страховых взносов недееспособного физического лица.

17. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

18. Способы обеспече­ния исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

19. За­чет и возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов), пени и штрафа.

20. Понятие и формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговая тайна.

21. Налого­вые проверки: понятие, виды. Порядок проведения на­логовых проверок и оформления их результатов

22. Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения.

23. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

24. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов: цель, правовая основа, способы защиты.

25. Су­дебный и административный порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Раздел II. Особенная часть налогового права

 

26. Налогоплательщики НДС, основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС (общая характеристика элементов).

27. Налогоплательщики акциза, основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза (общая характеристика элементов).

28. Налогоплательщики НДФЛ, основные и вспомогательные элементы юридического состава НДФЛ (общая характеристика элементов).

29. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, соци­альные, имущественные и профессиональные.

30. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, основные и вспомогательные элементы юридического состава (общая характеристика элементов).

31. Водный налог: налогоплательщики, элементы юридического состава (общая характеристика элементов).

32. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, элементы юридического состава (общая характеристика элементов).

33. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Юридический состав сборов (элементы сборов и их общая характеристика).

34. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Отсрочка, рассрочка по уплате государственной пошлины.

35. Нормативные правовые акты Кузбасса о региональных и местных налогах (законы Кемеровской области о налогах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах).

36. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

37. Транспортный налог: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

38. Налоговые льготы по транспортному налогу в Кузбассе.

39. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

40. Земельный налог: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

41. Налоговые льготы по земельному налогу в муниципальном образовании (на примере любого муниципального образования Кузбасса).

42. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

43. Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в муниципальном образовании (на примере любого муниципального образования Кузбасса).

44. Система на­логообложения в виде соглашения о разделе продукции: налогоплательщики, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ, налога на прибыль организаций при выполнении соглашений; особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.

45. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

46. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

47. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

48. Патентная система налогообложения: налогоплательщики, общая характеристика основных элементов юридического состава.

49. Торговый сбор: общие положения, плательщики. Элементы обложения торговым сбором (общая характеристика).

50. Страховые взносы: плательщики общая характеристика элементов обложения взносами.

 

 

5.4 Методические материалы, определяющие процедуры оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы формирования компетенций

Формирование балльной оценки по дисциплине «Налоговое право»

В соответствии с Положением «О многобалльной (100-балльной) шкале оценок знаний при промежуточной аттестации обучающихся по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, специалитета и магистратуры, реализуемым в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова», распределение баллов осуществляется следующим образом:

 

Виды работ

Максимальное количество баллов

Посещаемость

20

Текущий и рубежный контроль

20

Творческий рейтинг

20

Промежуточная аттестация (зачет с оценкой )

40

ИТОГО

100

 

1. Посещаемость

В соответствии с утвержденным учебным планом по направлению «Юриспруденция» профили «Гражданско-правовой», «Уголовно-правовой» по дисциплине предусмотрено:

семестр 29 лекционных, 23 практических занятия. За посещение 1 занятия студент набирает 0,62 балла.

 

2. Текущий и рубежный контроль

 

Расчет баллов по результатам текущего и рубежного контроля во 2 семестре

Форма контроля

Наименование раздела/ темы, выносимых на контроль

Форма проведения контроля

Количество баллов, максимально

1. Текущий и рубежный контроль

Тема 1. Понятие и виды налогов, сборов, страховых взносов. Сущность и принципы налогообложения

 

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Тема 2. Понятие, предмет, методы налогового права. Источники налогового права

 

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Тема 3. Отношения,

регулируемые законодательством о налогах и сборах

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Тема 4. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Тема 5. Налоговый контроль

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, групповая дискуссия, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов

2

 

Тема 7. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов

 

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, групповая дискуссия, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

 

Тема 8. Федеральные налоги, сборы, страховые взносы

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

 

Тема 9. Специальные налоговые режимы

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

 

Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы

интерактивные лекции, самостоятельная работа студентов, устный опрос, решение тестов, обсуждение подготовленных рефератов, анализ деловых ситуаций на основе кейс-метода и имитационных моделей

2

Всего

 

 

20

 

3. Творческий рейтинг

Распределение баллов за соответствующие виды работ представляется в виде следующей таблицы:

во 2 семестре:

 

Наименование раздела/ Тематика дисциплины

Вид работы

Количество баллов

Тема 1. Понятие и виды налогов, сборов, страховых взносов. Сущность и принципы налогообложения

 

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 2. Понятие, предмет, методы налогового права. Источники налогового права

 

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 3. Отношения,

регулируемые законодательством о налогах и сборах

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 4. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 5. Налоговый контроль

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 7. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов

 

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 8. Федеральные налоги, сборы, страховые взносы

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 9. Специальные налоговые режимы

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

Тема 10. Региональные и местные налоги и сборы

активная работа на аудиторных занятиях, высокое качество выполненных работ текущего контроля;

участие в олимпиадах, конкурсах, выставках, конференциях клубе;

выступление с докладом на заседании студенческо-научного клуба;

публикация научной студенческой статьи.

2

ИТОГО

 

20

?

?

4. Промежуточная аттестация

 

Зачет с оценкой по результатам изучения учебной дисциплины «Налоговое право» во 2 семестре проводится в устной форме. Зачет состоит из 2 теоретических вопросов.

Оценка по результатам зачета выставляется по следующим критериям:

полный правильный ответ на первый теоретический вопрос – 20 б.;

полный правильный ответ на второй теоретический вопрос – 20 б.

 

В случае частично правильного ответа на вопрос, студенту начисляется определяемое преподавателем количество баллов.

? Итоговый балл формируется суммированием баллов за промежуточную аттестацию и баллов, набранных перед аттестацией. Приведение суммарной балльной оценки к четырехбалльной шкале производится следующим образом:

?

Перевод 100-балльной рейтинговой оценки по дисциплине в традиционную четырехбалльную

 

100-балльная
система оценки

Традиционная четырехбалльная система оценки

85 – 100 баллов

оценка «отлично»/«зачтено»

70 – 84 баллов

оценка «хорошо»/«зачтено»

50 – 69 баллов

оценка «удовлетворительно»/«зачтено»

менее 50 баллов

оценка «неудовлетворительно»/«незачтено»

 

VII. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ОСВОЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Положение об интерактивных формах обучения​​ (http://www.rea.ru)

Положение о самостоятельной работе обучающихся ​ (http://kemerovo.rea.ru)

Положение о курсовых работах​ обучающихся по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, специалитета и магистратуры, реализуемым в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова (http://kemerovo.rea.ru)

Положение о многобалльной (100-балльной) шкале оценок знаний при промежуточной аттестации обучающихся по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, специалитета и магистратуры, реализуемым в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова​​​ (http://kemerovo.rea.ru)

Положение о научно-исследовательской работе студентов, аспирантов и молодых ученых в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова​​​ (http://kemerovo.rea.ru)

Порядок организации образовательной деятельности в Кемеровском институте (филиале) РЭУ им. Г.В. Плеханова для лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов

 

Карта обеспеченности дисциплины

учебными изданиями и иными информационно-библиотечными ресурсами

 

ОПОП ВО по направлению подготовки/специальности 40.03.01 « Юриспруденция», профиль «Гражданско-правовой»

 

Уровень подготовки - бакалавриат

 

Наименование дисциплины

 

 

 

 

Автор, название, выходные данные

 

 

Числ-ть

студентов3

Наличие в ЭБС «Znanium.com», ВЧЗ (да) или

количество печатных экземпляров

Показатель обеспеченности студентов литературой

= 1 (при наличии в ЭБС);

или

= ( колонка 4/колонка 3) (при отсутствии в ЭБС)

1

2

3

4

5

Налоговое право

Основная литература

 

 

 

Крохина, Ю. А. Налоговое право [Текст] : учеб. / Ю. А. Крохина. - М. : Юрайт,2012, 2013. - 496 с.

90

134

1

Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2015. - 704 с.- Режим доступа: http://www.znanium.com

 

Да

1

Всего

 

 

1

Дополнительная литература

 

 

 

Бобринев, Р. В. Налоговое право : общая часть [Текст] : учеб. пособие / Р. В. Бобринев. - Кемерово, 2015. - 300 с. - Режим доступа: http://kemerovo.rea.ru/vrr

 

Да

1

Бобринев, Р. В. Налоговое право : особенная часть (федеральные налоги) [Текст] : учеб. пособие / Р. В. Бобринев. - Кемерово, 2016. - 220 с.- Режим доступа: http://kemerovo.rea.ru/vrr

 

Да

1

Дементьев, И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность [Электронный ресурс] : учеб. пособие / И.В. Дементьев. - М.: РАП, 2014. - 336 с.- Режим доступа: http://www.znanium.com

 

Да

1

Всего

 

 

1

 

1 Не более 5-ти наименований

2 Не менее 5-ти наименований

3 Контингент студентов приводится при наличии издания в печатном виде, если издание только в ЭБС - контингент студентов не указывается

Согласовано:

Зав. библиотекой Серова Н.В.

 

 

 

Informatsionnoe_pismo_Gorizonty_nauki



Смоленский филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

(Смоленский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова)